跟上不断变化的会计准则可能是一项挑战。对大多数人来说，这些准则来自国际财务报告准则。对于那些进行年度外部审计的人来说，这真的是一个轻微的季节性头痛。
阿联酋联邦税务局(Federal Tax Authority)现在公布了其对公司税对这些标准的影响的立场。所有财务部门都应该仔细研究这份冗长的文件。
由于正在采取的立法方法是一个组成部分，特别是2023年第82号、第114号和第120号部长决定应一并重读。
注意事项:本文档如有变更，恕不另行通知。
在这里，我想重点谈谈中小企业，权责发生制和收付实现制之间的区别，以及它们对你未来的公司税单有什么好处。
简而言之，权责发生制会计意味着在实际尚未完成的情况下，将收入或成本拨备为发票。
例如，在12月下旬，您为客户开具产品发票。但是，你的供应商还没有给你开发票。他们在度假。为了确保您没有数字上的账目不一致，您提供的成本就好像供应商发票是在12月收到的一样。
供应商发票到了，日期是1月。你把那张账单与你12月制定的条款进行比对。所以你现在在12月有一个销售和一个匹配的购买，留给你在销售中获得的利润。
在你一月份的账目中，供应商发票和备付金将会匹配为零。从公司税的角度来看，你在12月的应税利润是两者之间的差额。否则，它将是出售的全部价值。
因此，你付更少的税。这不是避税。这是一种历史悠久的方法，你的财务报表将收入与成本相匹配。
另一种立法方法是现金会计，它可能被最好地描述为你的商业银行账户的变动。
在上面的例子中，我们关心的是发送、接收或提供的发票。这些在这里都不适用。
从之前的报价中知道了价格，假设客户在12月购买产品。你们的会计部门放假了，直到他们1月份回来才会开出发票。
你的供应商在12月提高了它的发票，但是直到你的会计师回来你才结算这笔债务。由于我们只对现金流动感兴趣，因此12月有一笔未开发票的销售，但没有相应的购买。
假设你的财政年度在12月结束，那么收到的全部款项的应税税率为9%。
是的，你仍然可以扣除与销售相关的产品成本，假设你在第二年的某个时候支付了它，但它将作为你随后的公司纳税申报表的一部分。
阿联酋公司税:你需要知道的
现在你的脑海中可能会闪过一些想法。忽略权责发生制还是现金收付制是最好的方法，也许延迟向客户开具发票或在报告年度结束时要求预付款项可能是一个好的税务策略?
这被称为沙袋，是销售人员在本年度将其佣金最大化的一种做法。这不是一个明智的贸易实体应该做的事情。
首先，增值税法通过供应时间规则在这个问题上有发言权。您有14天的时间从交付服务或收到款项开始开具客户发票。
更糟糕的是，你实际上是在要求你的客户参与你的税务筹划活动。如果他们如此愿意，你需要仔细考虑是否应该和他们做生意。
最后，作为中小企业，花在计算最佳纳税位置上的时间肯定会更好地花在完成销售和交付客户期望上。
理论上，你必须采用全年的方法，选择应计制或现金收付制。有些情况和特殊情况会强行改变你所选择的方法。
如果使用收付实现制会计，您在该期间的收入不得超过300万迪拉姆(82万美元)。是的，即使超出了限额，您也可以向联邦税务局提出特殊申请。
然而，你在年初进行的财务规划应该足够稳健，以确定突破阈值的可能性。
想象一下，一个纳税年度还有一个月就要完全改变你的收入和成本会计?在年末向有关当局提出特殊申请是鲁莽的行为。”
仔细计划。定期监测。按时报告。
大卫·戴利(David Daly)是阿联酋海湾税务会计集团的合伙人
